随著(zhe)信息技(jì)術(shù)的(d♣e)飛(fēi)速發展，稅收征管也(yě)已經★™π進入大(dà)數(shù)據時(shí)代Ω♦©π，由于數(shù)據信息化(huà)的(de)廣泛運用(yòng)，稅務工(gōngα↔)作(zuò)既迎來(lái)了(le)空(kō→€ng)前的(de)發展機(jī)遇，又(yòu)遇到(dào)了(le)多ε↔(duō)種挑戰，如(rú)果不(bù)能(né☆≈β₩ng)有(yǒu)效應對(duì)，将會(huì)給稅收工(gōng)作(zuò)帶來(lái)•₩Ω§不(bù)利影(yǐng)響。挖掘和(hé)利用(yò♠₹ng)大(dà)數(shù)據在信息技(jì)術(shù)飛(fēi)速發展的(de)時(shí)代對(duì)稅收管ε₹∞理(lǐ)顯得(de)尤為(wèi)重要(yào)。筆(bǐ)者建議(yì)，為(w×φèi)适應稅收機(jī)關合并後征管需要(yào)，在稅收分(fē₹♠Ω n)析上(shàng)引入大(dà)數(shù)據，通(tōng)過多(duō)維度分(fēn)析® §←對(duì)比，不(bù)斷強化(huà)稅收∑πΩ≥分(fēn)析力度，為(wèi)做(zuò)實稅收征管提供數(shù)據支撐。
現(xiàn)代稅收征管的(de)迫切需要(yào ™φ)
納稅人(rén)的(de)稅收服務需求的(de)多(duō)樣性，迫切需要(yào)₹≈₹大(dà)數(shù)據。互聯網發展帶來(lái)的(de)納稅人(rén)類型多(d♣™₩ uō)元化(huà)、業(yè)務多(d<§<uō)樣化(huà)，必然導緻服務需求的(de)多(d← σ$uō)元化(huà)，要(yào)求稅務機(jī)↕ •關在納稅服務方面不(bù)能(néng)隻停留在傳 φ≥統的(de)申報(bào)方式、政策宣傳等方面，而是(shì)提供更多(φ←duō)的(de)“一(yī)對(duì)一(yī)”個(gè)÷÷↓♦性化(huà)服務。納稅人(rén)希望稅務部門(mén)對(duì)稅收λ♠ 政策宣傳解釋不(bù)能(néng)停留在文(wén)件(jiàn)發布與傳達上(shàn$♥g)，而應該向稅收政策如(rú)何使用(yòng•&)上(shàng)深入發展，讓納稅人(rén★↕)準确有(yǒu)效地(dì)運用(yòng)稅收政策，少(shǎo)走彎δ↑•路(lù)。納稅人(rén)希望在日(rì)常工(gōng)£ 作(zuò)中一(yī)有(yǒu)稅收問(wèn)題，就(jiù)可(≤≈™kě)以在網上(shàng)與稅務專家(jiā)面對(duì)面地(dìδσλγ)在線咨詢和(hé)交流，實現(xiàn)24小(xiǎo)時(shí)“客服”，而相(xiàn©•g)關需求如(rú)果沒有(yǒu)大(dà)數(sh₹<δù)據做(zuò)支撐，一(yī)切都(dōu)無從(cóng)"★♥談起。
征納雙方信息不(bù)對(duì)稱現(xiàn)象越來(&$∏lái)越嚴重，迫切需要(yào)大(dà)數(shù)據。電(diàn)子(zǐ)商務、互聯網金∑β×(jīn)融等新興行(xíng)業(yè)迅速崛起，“無紙(zhǐ)化(huà→•)、無址化(huà)、無形化(huà)、無界化(huà)”®♠←成為(wèi)電(diàn)子(zǐ)商務獨有(y×☆↕ǒu)的(de)商業(yè)模式特征，稅源具有(y ×®"ǒu)隐匿性、流動性、交叉性，在網絡交易信息提供、交易過程追蹤稽核等§↔÷方面，現(xiàn)行(xíng)稅法及有(yǒu)關法律未≠§♦↓對(duì)諸如(rú)第三方的(de)稅收保障義務、電(diàn)子(λ<¶zǐ)證據的(de)法律效力以及電(diàn)子(zǐ)貨币的(de)适用(yòng₽'₽®)規範等做(zuò)出明(míng)确規定，要(yào) ☆÷€準确完整掌握涉稅信息，對(duì)傳統的(deβ ×)稅務機(jī)關“唱(chàng)獨角戲”的(de)稅源管理(lǐ)模式提出'♥♣β了(le)挑戰。
企業(yè)經營“無界性”與稅務管理(lǐ)“有(yǒu)界性”的π←≤(de)矛盾，迫切需要(yào)大(dà)數(§↓< shù)據。互聯網推動了(le)企業(yè)跨界融合和(hé)>↓跨域經營，稅務機(jī)關無法準确地(dì)确認納稅人(rén¥±)的(de)經營行(xíng)為(wèi)發生(shēng)地(dì)，≈¥≥也(yě)就(jiù)無法準确行(xíng)使稅收管轄權。企業(yλπè)經營的(de)“無界性”，使得(de)應稅活動拓展到(dào)另一(yī)個(gè)乃至數(π™shù)個(gè)稅收管轄權的(de)管轄區(qū)域，從(cónε↕g)而導緻稅源管理(lǐ)措施失靈，對(duì)稅務機(☆€jī)關傳統的(de)層級管理(lǐ)、屬地(dì)管理(lǐ)方式提出了(l₩€e)挑戰。
大(dà)數(shù)據對(duì)稅收工(gōng)作(z←εuò)具有(yǒu)積極作(zuò)用(yòng)
一(yī)是(shì)認識數(shù)據信息，挖掘潛在稅源。大(dà'<)數(shù)據時(shí)代，運用(yòng)海(hǎ€'i)量數(shù)據這(zhè)一(yī€β)寶庫，進行(xíng)開(kāi)山(shān)鑿礦式的(de)開(kāi)采，可(kě∑≈)以找出有(yǒu)價值的(de)信息，發現(xiàn)潛藏在數(shù)據背後的(de)曆←'史規律和(hé)對(duì)未來(lái)稅收發展的(de∑φ )趨勢進行(xíng)預測，讓數(shù)據産生 ↕λ (shēng)生(shēng)産力，數(shù)據♣£産生(shēng)稅源。
二是(shì)轉變管理(lǐ)方式，實現(xiàn)科(kē)學£ 管理(lǐ)。充分(fēn)運用(yòng)♦♣♥大(dà)數(shù)據的(de)思維和(★®∞hé)手段，将采集的(de)異常數(shù)據推送 ∑≤給稅務人(rén)員(yuán)，幫助稅務人(ré™₹n)員(yuán)了(le)解納稅人(rén)潛在的(de)不(bù)規範的(de)涉稅行₩™∞(xíng)為(wèi)，對(duì)稅務機(jī)關增$ 強稅源管理(lǐ)的(de)針對(duì)性、準确性、實效性提供可(kě)能(néng)，對(du< ✔ì)降低(dī)稅收風(fēng)險，實現(xiàn∑✘♦¶)信息管稅、稅收科(kē)技(jì)化(huà)和(hé)稅源精細化(huà)管理(lǐ)提供ε↔↓支持。
三是(shì)改變管理(lǐ)思路(lù)，實現(xiàn)信息管稅。大(dà)數(shù)據₹Ω時(shí)代為(wèi)開(kāi)展深層次的(de)數(shù)據挖掘運用(yòng)，最大(dà)限度地(dì)發揮數(shù)據的(de)價值，準确判斷稅收風(£γ€✔fēng)險提供了(le)數(shù)據基礎。有(yǒu)針對(πγ±♠duì)性地(dì)從(cóng)海(hǎi)量數(shù)據中發現(xiàn)有♠↕&(yǒu)價值的(de)信息，深入挖掘分(fēn)析內(nèi)外(wài)部數<♣÷(shù)據，使信息管稅的(de)效能(néng)充β÷∞分(fēn)體(tǐ)現(xiàn)，“把沉睡(shuì)♠€的(de)數(shù)據喚醒”，讓數(shù)據轉化(huà)為(wèi)實際® ≈≠稅源，體(tǐ)現(xiàn)涉稅數(shù)據的(de)價值，真正實現≠>£•(xiàn)“信息管稅”。
大(dà)數(shù)據時(shí)代稅收征管新思路(lù)
構建數(shù)據模型，打造稅收分(fēn)析新方式。創新現(xiàn)行(xíng)征管模>式與稅收征管情況進行(xíng)多(du☆>×♣ō)維度的(de)對(duì)比分(fēn)析，從(cóng)現(xi¶←àn)有(yǒu)稅源分(fēn)布情況出發，結合稅收征管情況與↑↕π©曆年(nián)稅收入庫數(shù)據，構建行(xíng)₩↕ ≤業(yè)納稅情況稅收分(fēn)析模型與單個σ♦(gè)行(xíng)業(yè)、單個(gè)企業(yè)、單個(gè)稅<δ種稅收情況分(fēn)析模型。
突出點面結合，提升稅收分(fēn)析全面性。選取占稅收<© 比重較大(dà)的(de)企業(yè)作(zuò)為(wèi)典÷¶β型進行(xíng)整體(tǐ)稅收分(fēn)析，并對(du♣ì)其他(tā)企業(yè)稅種進行(xíng)個(gè)體(tǐ)分(fē↔₹©n)析，以個(gè)體(tǐ)情況與整體(tǐ)情況進行(xíng)對γ¥(duì)比，從(cóng)而直觀了(le)解←↕ 行(xíng)業(yè)整體(tǐ)稅負情況與單個(gè)企業(y ™₩è)或某一(yī)稅種的(de)稅負情況。
做(zuò)實稅收征管，落實稅收分(fē→∏∑n)析指導性。稅收征收管理(lǐ)相(xiàng)關部門(mén)以“大(dà)¥ ♥σ數(shù)據”稅收征管分(fēn)析得(de)出☆ 的(de)稅源分(fēn)布情況為(wèi)導向，以稅收風(fēng)險管☆☆ ↑理(lǐ)為(wèi)重要(yào)抓手，精準施策，強化(huà)稅收征管☆∑力度，切實維護行(xíng)業(yè)整體(tǐ)的(de)稅負公平，并使得₹&λ≤(de)稅收質量進一(yī)步提升。
此外(wài)，大(dà)數(shù)據時(shí)代下(xià)稅收管理(lǐ)還(há i)要(yào)注意三點。首先，要(yào)建立與大(dà)數(shù)據相(xiànπ±g)協調的(de)征管新理(lǐ)念。稅務機(jī)關根據數(shù)據信息向納稅人(r≈₹€én)征稅，根據數(shù)據信息實施稅收管理(lǐ)，稅收工(g&✔×ōng)作(zuò)已經離(lí)不(bù)開(k ≈āi)信息化(huà)手段，将大(dà)數(shù&♣♣$)據理(lǐ)念融入稅收征管體(tǐ)系，運用(yòng)×∏大(dà)數(shù)據的(de)思維方☆πφ™式和(hé)手段，結合風(fēng)險管理(lǐ)從(cóng)源頭φ©δ上(shàng)解決征納稅雙方信息不(bù)對(duì)稱問(wèn)題，清除•♣數(shù)據獲取的(de)障礙，建立暢通(tōng)的(de¥ )信息獲取渠道(dào)，增強數(shù)♣γ'©據的(de)流動性和(hé)可(kě)獲取性÷≈÷>，打通(tōng)數(shù)據信息共享壁壘，實現(xiàn)數(shù)據信息在不(bù)同'±"©層級、領域的(de)流動共享。
其次，要(yào)提高(gāo)數(shù)據質量，提高(gāo)分(fαδēn)析利用(yòng)率。由于數(shù)據集成難度大(d±>εà)、數(shù)據标準化(huà)程度不(bù)一(yī)緻、數(shù)據采集錄入♠ ® 标準不(bù)一(yī)緻、數(shù)據信息共享性差等因素，緻使數(s"♥φhù)據存在諸多(duō)質量問(wèn)題，數(shù)據挖掘分(fēn)析利用(yòng)率低(dī)，數(shù)☆£據處理(lǐ)分(fēn)析缺乏規範，崗位♣•δ★職責和(hé)流程不(bù)明(míng)确，數(shùγ>)據挖掘分(fēn)析利用(yòng)僅限于分(fēn)類統←$計(jì)、靜(jìng)态查詢等淺層次的(de)利用(yòng)，不(bù)'能(néng)從(cóng)多(duō)維度進行(xíng)橫向對(☆↕duì)比、分(fēn)析，數(shù)據價值潛£©在效能(néng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有(yǒu)發✘↔σ♥揮出來(lái)。
最後，要(yào)加強信息安全，健全完善制(zhì)度。網絡中存在著(z←<he)一(yī)定的(de)無序性和(hé)™₹ 風(fēng)險隐患，涉稅信息的(de)安全問(wè÷↓ n)題逐漸突出，不(bù)僅給征納雙方帶來(lái)了(le)不(bù)利影( ∞£yǐng)響，而且很(hěn)容易對(duì§π)社會(huì)穩定造成影(yǐng)響。針對(duì)存在的(de)諸多(σ<↕duō)安全問(wèn)題，稅務機(jī)關要(yào)積極規範涉稅信息采集、存儲、應用(y↔•òng)，加強對(duì)稅務工(gōng)作(zuò)人(rén)員(yu>♥α"án)的(de)涉稅信息安全培訓，制(zhì)定信息管理(lǐ)§∞≈♠制(zhì)度，落實責任制(zhì)，同時(±"β£shí)要(yào)加大(dà)資金(jīn)投入力度，運用(yòng)多(du÷✘ō)種技(jì)術(shù)手段，保障涉稅信息的(de&↓)安全。
來(lái)源：人(rén)民(mín)郵電(diàn)報(bào)
